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    2019個稅新政實操手冊

          編輯:小編            2019-01-24 18:59:13      來源于:網站整理
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    《2019個稅新政實操手冊 全場景案例版》以不具備稅收知識或者僅具備初步稅收知識的普通讀者為對象,突出“輕松”和“實用”兩大特色,讓廣大讀者在輕松愉快的閱讀中獲得實用的納稅知識和技巧。同時,幫助企業在新政策實施之際,更清晰地理解法律法規和政策要義,以便遵紀守法,為國家做出納稅貢獻,同時按照國家法律法規政策進行納稅籌劃,降低企業成本。

    閱讀本書,你將掌握:

    新個稅政策及政策要義;

    各種場景下的納稅方法;

    個人所得稅專項附加扣除方法;

    個稅新政實操難點突破技巧。




    孫莉莉,首都經濟貿易大學國際金融專業碩士,國際注冊管理會計師。曾就職于德勤華永會計師事務所。做過多家上市企業的審計咨詢等職務。



    第 一章 個稅篇 / 1

    第 一節 個人所得稅概述 / 3

    一、基本概念 / 3

    二、個人所得稅的計稅原理 / 5

    三、個人所得稅的征收模式 / 6

    第 二節 個稅及社保的改革點 / 7

    一、個人所得稅的變化 / 7

    二、社會保險費的變化 / 12

    第三節 費用減除項目 / 13

    第四節 附加減除費用 / 13

    第五節 應納稅所得額的其他規定 / 14

    一、捐贈的扣除 / 14

    二、資助的扣除 / 14

    三、所得的形式 / 15

    四、轉租房的計稅 / 15

    五、個人轉讓離婚析產房屋的征稅問題(2010 年新增內容) / 15

    第 二章 財務篇 / 17

    第 一節 工資、薪資所得 / 19

    案例一:實行年薪制的個人所得稅改革前后對比分析 / 19

    案例二:巧用公積金合法納稅 / 21

    案例三:利用納稅人身份認定的合理納稅 / 23

    案例四:個稅改革后,外籍人員怎么繳稅 / 24

    第 二節 勞務報酬所得 / 25

    案例一:勞務報酬合同設計有技巧 / 25

    案例二:合理轉換工資、薪金與勞務報酬所得 / 28

    案例三:個稅改革前后,工資、薪金所得轉化為勞務報酬所得的區別 / 31

    案例四:電商征稅政策陸續chu臺 / 32

    第三節 稿酬所得 / 34

    案例一:百萬稿酬應納多少稅 / 34

    案例二:稿酬所得等的個人所得稅計算 / 36

    第四節 特許權使用費所得 / 39

    案例一:專利技術轉讓 / 39

    案例二:專利、非專利技術指導培訓的納稅籌劃 / 42

    第五節 經營所得 / 44

    案例一:個人獨資企業財產出租、轉讓的納稅籌劃 / 44

    案例二:個人獨資企業財產轉讓收益的籌劃 / 45

    案例三:高收入人群成立個人獨資企業在稅務籌劃中的運用 / 46

    案例四:股東分紅、利潤轉移、工資代發 / 48

    案例五:國內首張個人網店稅單案 / 50

    III

    第三章 資本篇 / 53

    第 一節 利息、股息 / 55

    案例一:股票期權:激勵與節稅一舉兩得 / 55

    案例二:不按照出資比例分紅 / 57

    案例三:股權轉讓納稅籌劃要點 / 60

    案例四:專項基金籌劃法 / 64

    案例五:所得再投資籌劃法 / 65

    案例六:現金池稅務管控 / 66

    第 二節 財產租賃所得、財產轉讓所得 / 72

    案例一:非居民企業轉讓境內股權轉讓所得計算方法 / 72

    案例二:多次投資轉讓股權,計算投資成本應該用“加權平均法”計算投資成本 / 73

    案例三:股權投資損失的處理 / 74

    案例四:股權轉讓方式及稅務籌劃 / 76

    案例五:股權轉讓的納稅義務發生時間 / 79

    案例六:股權收購(用股權進行投資)稅務處理 / 80

    案例七:非居民股權轉讓的特殊性稅務處理 / 85

    第三節 資本運作中的稅務籌劃 / 89

    案例一:稅務籌劃式基金的運作 / 89

    案例二:定向增發模式的運用 / 92

    案例三:法人股東與自然人股東運用股權投資模式的比較 / 93

    案例四:換股交易(股權收購中以其控股企業股權支付的現象) / 94

    案例五:換股交易特殊性稅務處理的稅收籌劃運用 / 95

    案例六:外商投資企業撤資是否追回“兩免三減半”稅收優惠 / 96

    案例七:個人股東三種持股方式稅負成本比較 / 99

    案例八:轉讓增值土地,妙用公司分立 / 108

    IV

    第四節 企業合并與分立多稅種解析 / 111

    案例一:企業合并過程中的稅收籌劃技巧 / 111

    案例二:企業合并重組的稅收籌劃,盯住“補虧指標”作文章 / 117

    第五節 有限合伙企業如何進行稅收籌劃 / 120

    一、有限合伙企業與公司制企業組建時的會計與稅收問題 / 120

    二、關于征稅對象、納稅環節及其稅收負擔的比較分析 / 122

    三、關于有限合伙人納稅義務發生時間的問題 / 124

    四、關于投資人虧損彌補的比較分析 / 125

    五、關于稅前扣除和稅收優惠政策的比較分析 / 126

    六、關于投資人轉讓權益的問題 / 128

    七、總結與建議 / 129

    第六節 上市公司合理納稅方案 / 131

    案例一:新三板股票轉讓和分紅的稅收籌劃 / 131

    案例二:上市公司股權激勵稅收籌劃 / 136

    案例三:境內公司境外上市企業的稅務籌劃 / 157

    案例四:上市公司限售股減持的稅務籌劃 / 160

    第四章 答疑篇 / 165

    問題1:個稅記錄證明有什么用 / 167

    問題2:新個稅法實施后,能省多少錢 / 169

    問題3:新個稅下合理納稅有什么妙招 / 173

    問題4:新政策下的企業經營有哪些稅務優惠政策 / 175

    問題5:有哪些企業容易忽視而導致多繳稅的情況 / 176

    問題6:創業者要知道哪些技巧 / 177

    問題7:電子發票沒有發票專用章怎么入賬 / 179

    問題8:外籍人員離境期間工資是否繳個稅 / 180

    問題9:外籍人士居住滿五年應如何計算 / 181

    問題10:轉租房屋個稅怎么交 / 182

    問題11:自然人合伙人個稅什么時候繳納 / 183

    問題12:公司貸款給員工買房,有息和無息情況下的涉稅和賬務如何處理 / 184

    問題13:成本分攤如何避免被認定為利潤轉移 / 185

    問題14:會計如何做好合理納稅 / 186

    問題15:為什么將基本減除費用提高到5 000 元/ 月(6 萬/ 年) / 188

    參考文獻 / 189

    附錄一 相關政策解析 / 192

    附錄二 國家shui務總局公告(2018 年第56 號) / 201

    附錄三 個人所得稅專項附加扣除速查表 / 210

    附錄四 國家shui務總局的培訓視頻 / 212

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